Trekk i lønn for skatt og restskatt: slik beregnes det

Betaler du ikke restskatten, kan Skatteetaten trekke pengene direkte fra lønnen eller Nav-ytelsen din. Det krever ingen dom og ingen sak hos namsfogden. Skatte- og avgiftskrav er tvangsgrunnlag for utlegg etter skattebetalingsloven § 1-4, og Innkrevingsmyndigheten i Skatteetaten kan beslutte trekket selv. Du skal likevel varsles først, og du skal ha igjen nok til livsopphold for deg og husstanden.

Det enkleste er å unngå at det kommer så langt. Så lenge du ikke har fått varsel om utlegg, kan du som regel få en betalingsavtale for restskatt under 100 000 kr. Etter at varselet er sendt, er den døren i praksis stengt.

Hvordan går det fra restskatt til trekk i lønnen?

Rekkefølgen er stort sett den samme hver gang. Skatteetaten skriver at hvis du ikke betaler faktura og purring, tas saken videre til tvangsinnkreving, som gir betalingsanmerkning.

Trinn	Hva skjer	Hva du kan gjøre
1. Skatteoppgjøret	Restskatten fastsettes, med forfall	Klage på skattefastsettingen hvis den er feil. Søk betalingsavtale hvis du ikke kan betale
2. Purring	Kravet er forfalt og ubetalt	Betal eller søk betalingsavtale nå
3. Varsel om utlegg	Du får frist til å uttale deg (nye regler: minst tre uker)	Gi opplysninger om inntekt, husleie, barn og særlige utgifter, med dokumentasjon
4. Beslutning om utlegg	Trekk i lønn eller trygd, utleggspant eller intet til utlegg	Betaler du hele kravet med renter og omkostninger før beslutningen, stopper du den
5. Trekket løper	Arbeidsgiveren eller Nav trekker hver måned	Søk endring hvis trekket er for høyt. Meld fra om ny jobb

Alle tre utfallene i trinn 4 kan gi betalingsanmerkning. Betalingsanmerkning.com har en egen gjennomgang av utleggstrekk for skatt og anmerkningen det gir.

Hvor mye trekker Skatteetaten?

Trekket er det som er igjen av lønnen etter forskuddstrekket, når det er satt av penger til livsopphold og boutgifter. Det er samme prinsipp som når namsfogden beregner et trekk (dekningsloven § 2-7). Skatteetaten skriver at den tar hensyn til inntektene dine og til utgifter som forskuddstrekk, boutgifter og boliglån, livsopphold og barnehage.

Livsoppholdssatsen fra 1. juli 2026 er 11 388 kr i måneden for en enslig. Den skal dekke mat, klær, strøm, fyring, transport, innboforsikring, helse, telefon og lignende. Boutgifter kommer i tillegg. Se alle satsene på livsoppholdssatser.

Regneeksempel: enslig med restskatt

Jonas er enslig uten barn. Han har 38 000 kr i ubetalt restskatt og har dokumentert husleien sin.

Post	Per måned
Bruttolønn	44 000 kr
Forskuddstrekk (skatt)	−12 000 kr
Lønn etter forskuddstrekk	32 000 kr
Livsoppholdssats, enslig	−11 388 kr
Husleie	−11 000 kr
Rom for trekk	9 612 kr

Skatteetatens egen retningslinje sier at den ikke bør nedlegge et trekk som sammen med forskuddstrekket utgjør over 80 prosent av lønnen. Det er en intern norm for Skatteetatens egne trekk, ikke en lovregel. Her er 80 prosent av 44 000 kr lik 35 200 kr. Forskuddstrekket på 12 000 kr og et trekk på 9 612 kr blir til sammen 21 612 kr, godt under grensen.

Måned	Trekk	Igjen av restskatten
1	9 612 kr	28 388 kr
2	9 612 kr	18 776 kr
3	9 612 kr	9 164 kr
4	9 164 kr	0 kr

Eksempelet ser bort fra renter og gebyrer, som kommer i tillegg og forlenger trekket. Hadde Jonas ikke sendt inn husleien, ville Skatteetaten brukt standardsatser for boutgifter. Det kan gi et annet trekk. Prøv med dine egne tall i kalkulatoren for utleggstrekk.

Hva om du har nok bare til livsopphold?

Da blir det ikke trukket. Skatteetaten skriver at viser beregningen at du ikke har nok igjen til nødvendig livsopphold, trekker den ikke av inntekten din. Men gjelden forsvinner ikke, og renter kan fortsette å løpe. Når økonomien bedrer seg, starter trekket igjen.

Gjelder vernet for den som gjør sitt beste?

Nei. For vanlig gjeld kan namsfogden ikke ta trekk når du gjør det du evner for å betale kreditorene og ikke favoriserer noen av dem. Det vernet gjelder ikke for skatt og offentlige avgifter, og heller ikke for bidrag, bøter og erstatning for straffbare handlinger (dekningsloven § 2-7 fjerde ledd).

Skatt har også høy prioritet når flere krav konkurrerer om det samme trekket. Bidrag, erstatning for straffbare handlinger og bøter kommer foran, deretter skatt, og vanlig gjeld kommer sist. Hvordan rekkefølgen virker, står i artikkelen om flere utleggstrekk samtidig.

Påleggstrekk etter gamle regler og ett trekk etter nye

Trekk for skatt het tidligere ofte påleggstrekk. Hjemmelen var skattebetalingsloven § 14-4, som er opphevet fra 1. januar 2026. Trekk etter de gamle reglene kan likevel fortsatt løpe og besluttes for skyldnere som ikke er omfattet av utrullingen. Les mer i artikkelen hva er påleggstrekk.

	Gamle regler	Nye regler
Hvem beslutter	Innkrevingsmyndigheten, med myndigheten skattekontoret hadde	Innkrevingsmyndigheten (innkrevingsloven § 23)
Hvor lenge	For skatt kan trekket tas i lønn som forfaller inntil fem år etter utgangen av inntektsåret skatten gjelder	Til kravet er betalt, men trekket opphører etter to år uten innbetaling
Flere krav	Skattetrekket kunne løpe ved siden av andre trekk	Skattekravet meldes inn i ett felles trekk
Næringsdrivende	Inntil 20 prosent av godtgjørelsen uten samtykke (gml. skattebetalingsloven § 14-4)	Inntil 20 prosent av bruttogodtgjørelsen (dekningsloven § 2-7 tredje ledd)

Gamle skattetrekk med lengre periode enn to år avsluttes senest to år etter 1. januar 2027 hvis de ikke er overført til den nye trekkordningen. Driver du for deg selv, se utleggstrekk for selvstendig næringsdrivende.

Kan du få betalingsavtale for restskatt?

Ja, hvis du søker før varselet om utlegg. Skatteetaten oppgir disse vilkårene for privatpersoner:

• Kravet må være under 100 000 kr og nedbetalt innen 12 måneder, med minst 500 kr i måneden.
• Du kan få utsettelse inntil 4 måneder fra forfall for ett krav under 100 000 kr.
• Søknaden må omfatte alle forfalte skatte- og avgiftskrav og alle forfalte tilbakebetalingskrav fra Nav.
• Avtale er ikke mulig etter varsel om utlegg eller besluttet trekk. Unntaksvis kan det avtales noe utenfor kriteriene.
• På papir bruker du skjema RF-1530.

Med de tallene kan Jonas i eksempelet få avtale om 38 000 kr over 12 måneder, altså 3 167 kr i måneden i snitt, i stedet for et trekk på 9 612 kr, hvis han søker før varselet. Det er den største forskjellen du selv kan påvirke.

Er du varig ute av stand til å betale på grunn av særlig alvorlig sykdom eller lignende, kan Innkrevingsmyndigheten ettergi kravet helt eller delvis (innkrevingsloven § 19). Mer om avtaler og ettergivelse står i artikkelen om Innkrevingsmyndigheten i Skatteetaten.

Trekket er for høyt: slik søker du endring

Søk om endring med skjema RF-1526 for skatte- og avgiftskrav, etter innlogging eller på papir. Papirsøknaden sendes signert til Skatteetaten, Postboks 9200 Grønland, 0134 Oslo, og du må skrive hvorfor du mener trekket er for høyt.

• Skatteetaten tar bare hensyn til opplysninger du dokumenterer: lavere inntekt, nye eller økte utgifter som husleie, at du har blitt alene om utgiftene, eller at du forsørger ektefelle eller samboer.
• Utgifter til vanlig livsopphold trenger du ikke dokumentere.
• Arbeidsgiveren eller Nav kan ikke endre trekket før Skatteetaten har gitt beskjed.
• Du får ikke tilbake det som allerede er trukket, selv om du får medhold.
• Et lavere trekk betyr lengre nedbetalingstid.

Har du fått ny arbeidsgiver eller endret ytelse fra Nav, meld fra selv. Skatteetaten skriver at noen arbeidsgivere er sene med å melde at du har sluttet, og at det kan forlenge trekkperioden og øke gjelden.